С 2026 года упрощенцы теряют освобождение от НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей — против 60 млн годом ранее. Через год порог опустится до 15 млн, ещё через год — до 10 млн. При этом ставку компания выбирает один раз и живёт с ней три года.
Что изменилось
Ориентир — доход предыдущего года. Если за 2025-й компания или ИП заработали больше 20 млн, обязанность исчислять НДС возникает с первого дня 2026 года. Если порог перейден уже внутри года — с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Под порог попал весь средний по обороту бизнес, который раньше о НДС не думал: розница, общепит, услуги, небольшое производство. Для многих это первый опыт со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж и ежеквартальной декларацией.
График снижения порога
- 2026 год — 20 млн рублей
- 2027 год — 15 млн рублей
- 2028 год — 10 млн рублей
5–7% без вычета или 22% с вычетом
Упрощенец, ставший плательщиком НДС, выбирает между двумя режимами. Первый — пониженные ставки: 5% при доходах примерно до 272,5 млн рублей и 7% при доходах до 490,5 млн (значения индексируются коэффициентом-дефлятором, на 2026 год он равен 1,090). Входящий НДС при этом к вычету не принимается. Второй — общая ставка 22% с полным правом на вычет по покупкам.
Пониженную ставку нельзя примерить на квартал: выбрав 5% или 7%, применять её придётся двенадцать налоговых периодов подряд — это три года. У тех, кто впервые перешёл на эти ставки в 2026 году, есть окно: отказаться и уйти на 22% можно в течение первых четырёх кварталов.
Арифметика упирается в структуру расходов и в то, кто ваш покупатель.
- Услуги с низкой долей закупок. Вычитать почти нечего — ставка 5% почти всегда выгоднее.
- Торговля и производство. Если входящий НДС в закупках велик, 22% с вычетом может дать меньшую итоговую нагрузку.
- Покупатели на общей системе. Им нужен вычет: ваш НДС 22% они зачтут, а при ставке 5% фактически потеряют — и попросят скидку.
- Покупатели — физлица и упрощенцы. Вычет им не нужен, значит выигрывает та ставка, которая дешевле для вас.
Расчёт делают не по обороту, а по маржинальности конкретных договоров. Один и тот же оборот при разной доле закупок с НДС даёт разный ответ, а цена ошибки — три года на неоптимальной ставке.
Что сделать до конца года
Пересчитать модель ценообразования: НДС либо закладывается в цену и снижает маржу, либо повышает цену для клиента — третьего не дано, и решение это коммерческое, а не бухгалтерское. Проверить формулировки в действующих договорах: «цена включает НДС» и «цена без учёта НДС» распределяют потерю совершенно по-разному. Подготовить учёт — счета-фактуры, книги покупок и продаж, электронную сдачу декларации — до первого отчётного квартала.
Главное
Порог будет снижаться ещё два года подряд, поэтому компаниям с оборотом от 10 млн стоит смоделировать оба сценария заранее, а не в декабрьской спешке. Если нужен такой расчёт по вашим цифрам — это часть нашей работы по финансам и управленческому учёту.